EXAME DE SUFICIÊNCIA - ANEXO I

CONTEÚDO APLICÁVEL À PROVA DE BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

11. AUDITORIA CONTÁBIL (Revisada em 22-11-2019)

1. Conceitos e Aplicação da Auditoria Contábil
2. Estrutura Conceitual de Trabalhos de Asseguração
3. Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria
4. Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis
5. Planejamento da Auditoria de Demonstrações Financeiras e Trabalhos Iniciais
6. Execução dos trabalhos de Auditoria
7. Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Financeiras
8. Disposições do Conselho Federal de Contabilidade relativas aos Princípios de Contabilidade

11.1. Conceitos e Aplicação da Auditoria Contábil

1. Conceitos, Objetivo e finalidade da auditoria
   • NBC-TA - Estrutura Conceitual de Trabalhos de Asseguração
2. Tipos de Auditoria
   • Auditoria Interna
   • Auditoria Externa - Auditoria Independente
   • Perícia Contábil - Judicial e Extrajudicial
     • Contabilidade Forense
3. Auditoria interna
   • Normas Profissionais => NBC-PG-100 - Aplicação Geral aos Profissionais de Contabilidade
   • Normas Técnicas - NBC-TI-01 - Auditoria Interna
4. Auditoria Externa (Auditoria Independente)
   • Normas Profissionais - NBC-PA (Ver NBC-P-1 e NBC-PG-100)
   • Normas Técnicas - NBC-TA
   • Controle de Qualidade para Firmas (PJ e PF) de Auditoria Independente - NBC-PA-01
   • Controle de Qualidade pelos Pares - NBC-PA-11
   • Exame de Qualificação Técnica - NBC-PA-13
     • CNAI - Cadastro Nacional de Auditores Independentes
   • Independência - Trabalhos de Auditoria e Revisão - NBC-PA-290
5. Controle interno
   • Gerenciamento de Controles Internos - "Compliance Officer"
   • Governança Corporativa
     • Comitê de Auditoria
     • Conselho Fiscal e Curador
6. Papéis de Trabalho
   • NBC-TA-230 - Documentação na Auditoria
   • Texto Elucidativos - Papéis de Trabalho - Utilizando a Tecnologia da Informação

11.2. Estrutura Conceitual de Trabalhos de Asseguração

Estrutura Conceitual de Trabalhos de Asseguração

1. Origem do termo e definições.
2. Asseguração razoável, asseguração limitada.
3. Conclusão do Auditor nos relatórios emitidos em trabalhos de asseguração.
4. Aceitação de um trabalho de asseguração.
5. Elementos de um trabalho de asseguração.

Veja também:

• Independência - Outros Trabalhos de Asseguração - NBC-PA-291
• Outras Normas de Asseguração

11.3. Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria

• NBC-TA-200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria
• NBC-TA-210 - Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria
• NBC-TA-220 - Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-230 - Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

11.4. Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis

• NBC-TA-240 - Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-250 - Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-260 - Comunicação com os Responsáveis pela Governança
• NBC-TA-265 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno

1. Características da fraude e Responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude
2. Ceticismo profissional, discussão entre a equipe de trabalho
3. Procedimentos de avaliação de riscos e atividades relacionadas
4. Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrente de fraude
5. Respostas aos riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude
6. Avaliação da evidência de auditoria
7. Auditor sem condições de continuar o trabalho
8. Representações da administração
9. Comunicações à administração e aos responsáveis pela governança
10. Comunicações às autoridades reguladoras e de controle
11. Documentação

11.5. Planejamento da Auditoria de Demonstrações Financeiras e Trabalhos Iniciais

• NBC-TA-300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-315 - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente
• NBC-TA-320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria
• NBC-TA-330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados

11.6. Execução dos trabalhos de Auditoria

• NBC-TA-402 - Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços (Terceirização)
• NBC-TA-450 - Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria
• NBC-TA-500 - Evidência de Auditoria
• NBC-TA-501 - Evidência de Auditoria - Considerações Específicas para Itens Selecionados
• NBC-TA-505 - Confirmações Externas
• NBC-TA-510 - Trabalhos Iniciais - Saldos Iniciais
• NBC-TA-520 - Procedimentos Analíticos
• NBC-TA-530 - Amostragem em Auditoria
• NBC-TA-540 - Auditoria de Estimativas Contábeis, Inclusive do Valor Justo, e Divulgações Relacionadas
• NBC-TA-550 - Partes Relacionadas
• NBC-TA-560 - Eventos Subsequentes
• NBC-TA-570 - Continuidade Operacional
• NBC-TA-580 - Representações Formais
• NBC-TA-600 - Considerações Especiais - Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, Incluindo o Trabalho dos Auditores dos Componentes
• NBC-TA-610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna
• NBC-TA-620 - Utilização do Trabalho de Especialistas

11.7. Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Financeiras

• NBC-TA-700 - Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-705 - Modificações na Opinião do Auditor Independente
• NBC-TA-706 - Parágrafos de Ênfase e Parágrafos de Outros Assuntos no Relatório do Auditor Independente
• NBC-TA-710 - Informações Comparativas - Valores Correspondentes e Demonstrações Contábeis Comparativas
• NBC-TA-720 - Responsabilidade do Auditor em Relação a Outras Informações Incluídas em Documentos que Contenham Demonstrações Contábeis Auditadas
• NBC-TA-800 - Considerações Especiais - Auditorias de Demonstrações Contábeis Elaboradas de Acordo com Estruturas de Contabilidade para Propósitos Especiais
• NBC-TA-805 - Considerações Especiais - Auditoria de Quadros Isolados das Demonstrações Contábeis e de Elementos, Contas ou Itens Específicos das Demonstrações Contábeis
• NBC-TA-810 - Trabalhos para a Emissão de Relatório sobre Demonstrações Contábeis Condensadas
• CTA - Comunicados Técnicos - Auditoria Independente - Relatórios e Pareceres

11.8. Disposições do Conselho Federal de Contabilidade relativas aos Princípios de Contabilidade

• Resoluções e Normas Brasileiras de Contabilidade = 2019
• Técnicas de Auditoria editadas até noventa dias antes da realização do Exame.