início > cursos Ano XXI - 11 de novembro de 2019



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RENTABILIDADE - CAPITAL INVESTIDO - CÁLCULO DE ÍNDICES

ANÁLISE DE BALANÇOS - DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

ÍNDICES CALCULADOS COM BASE EM BALANÇOS PATRIMONIAIS

RENTABILIDADE - CAPITAL INVESTIDO (Revisada em 28-02-2019)

Esse grupo de índices permite analisar as taxas de retornos obtidas pela empresa sob diversos aspectos.

  1. Considerações Preliminares
  2. Rentabilidade Patrimonial
  3. Rentabilidade do Ativo
  4. Giro do Ativo
  5. Margem Líquida
  6. Evolução Nominal das Vendas

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

1. CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES

De modo geral, quanto maior for o índice encontrado, melhor será a situação da empresa.

Observação: A elaboração do presente esquema de índices, com informações complementares, baseou-se em publicação na internet da FIESP/SERASA.  Veja mais informações no final do índice geral deste tópico.

Considerando que geralmente as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema de Tributação conhecido como SIMPLES geralmente não têm contabilidade organizada, fica impossível a obtenção desses índices. O mesmo ocorrerá com as empresas que optarem pelos sistemas de tributação com base no Lucro Presumido ou no Lucro Arbitrado, que não tenham escrituração contábil regular.

Sobre a ausência de escrituração contábil, veja os textos intitulados:

2. Rentabilidade Patrimonial

Mostra o retorno do capital próprio investido.

Fórmula: Resultado Líquido do Exercício x 100 / Patrimônio Líquido

3. Rentabilidade do Ativo

Mostra a rentabilidade do total de recursos administrados pela empresa.

Fórmula: Resultado Líquido do Exercício x 100 / Ativo Total

4. Giro do Ativo

Mostra quanto cada R$ 1,00 de ativos produziu de receita. O termo “Giro” indica também quantas vezes o ativo se renovou ao longo do ano.

Fórmula: Receita Líquida de Vendas / Ativo Total

Observação: Esse índice, em complemento com o índice “Margem Líquida”, permite analisar a característica do resultado da empresa (margem x giro).

5. Margem Líquida

Mostra a capacidade da empresa em gerar lucro comparativamente à Receita Líquida de Vendas.

Fórmula: Resultado Líquido do Exercício x 100 / Receita Líquida de Vendas

6. Evolução Nominal das Vendas

Mostra a variação nominal da Receita Líquida ocorrida de um ano para outro.

Fórmula: [( Receita Líquida (ano atual) ) - 1 ] x 100 / Receita Líquida (ano anterior)


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