Ano XXV - 18 de abril de 2024

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GOVERNANÇA CORPORATIVA - ABR - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS


MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES

MNI 08 - ABR - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS - COMPLIANCE OFFICER (Revisada em 07-03-2024)

AUDITORIA PARA APURAÇÃO DE FRAUDES

SUMÁRIO:

  1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS - DEFINIÇÕES
    1. AUDITORIA INTERNA
    2. AUDITORIA INDEPENDENTE
    3. AUDITORIA INTERNA VERSUS AUDITORIA INDEPENDENTE
    4. COMPLIANCE OFFICER - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS
    5. COMITÊ DE AUDITORIA
    6. OUVIDORIA (OMBUDSMAN)
    7. GOVERNANÇA CORPORATIVA - CONSELHO FISCAL
    8. O SURGIMENTO DA CHAMADA DE GOVERNANÇA CORPORATIVA
    9. A MÁXIMA LIBERDADE OPERACIONAL PROPORCIONADA PELA GLOBALIZAÇÃO
  2. LEGISLAÇÃO E NORMAS
    1. LEGISLAÇÃO E NORMAS REGULAMENTARES DO BACEN
    2. NORMAS DO CFC - CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
    3. NORMAS CONSTANTES DO MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES
  3. HISTÓRICO DAS FRAUDES NO SISTEMA FINANCEIRO
    1. A FISCALIZAÇÃO DAS FRAUDES FINANCEIRAS NACIONAIS E INTERNACIONAIS
    2. DESPESAS FICTÍCIAS E NOTAS FISCAIS FRIAS PARA GERAR CAIXA DOIS
    3. A AUDITORIA ANALÍTICA UTILIZADAS PARA APONTAR AS ROTINAS DA SONEGAÇÃO FISCAL
    4. OS GRANDES CARTÉIS CONTROLADOS PELAS MULTINACIONAIS
    5. A CPI DA INDÚSTRIA FARMACÊUTICA E OS MEDICAMENTOS GENÉRICOS
  4. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

Normas aplicáveis às Instituições do Sistema Financeiro e do Mercado de Capitais, às Sociedades de Capital Aberto - Companhias Abertas e às Grandes Empresas mencionadas na Lei 6.404/1964 - Lei das Sociedades por Ações.

4. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

  1. NBC-TA - Normas Técnicas de Auditoria Independente (entre outras)
  2. Normas Profissionais dos Auditores Internos - CFC - Conselho Federal de Contabilidade
  3. Outras Normas Profissionais para Contadores, Auditores e Peritos Contábeis
  4. COSIF 1-34 - Auditoria
  5. Resolução CMN 4.588/2017 - Foi REVOGADA pela Resolução CMN 4.879/2020 que, a partir de 01/01/2021, passou a dispor sobre a atividade de auditoria interna nas instituições do sistema financeiro autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
  6. Governança Corporativa - Estrutura de Gerenciamento de Pessoas Jurídicas de Grande Porte
  7. Compliance Officer - Auditoria Interna - Dar Conformidade à Legislação e às Normas Vigentes
  8. Auditoria Analítica - Interna, Externa ou Independente, Governança Corporativa = Conselho Fiscal, Compliance Officer = Gerenciamento de Controles Internos - Fluxogramas Operacionais
  9. Auditoria Independente - Instituições do Sistema Financeiro - Companhias Abertas - Grandes Empresas
  10. Pericia Contábil - Apuração de Fraudes - Fraudes Cambiais - Sonegação Fiscal - Caixa Dois - Evasão de Divisas - Lavagem de Dinheiro - Capital Estrangeiro Oriundo de Caixa Dois Lavado - Empresas Offshores..
  11. Contabilidade Forense - Auditoria ou Perícia Contábil Judicial e Extrajudicial - Comprovação na Esfera Judicial -  - Código de Processo Civil
  12. Contabilidade Digital - SPED - Sistema Público de Escrituração Digital - Nota Fiscal Eletrônica
  13. Contabilidade Criativa - Contabilidade Fraudulenta - Formação de Caixa Dois - Investimentos no Exterior - Paraísos Fiscais - Capital Estrangeiro - Lavagem de Dinheiro - Exportações e Importações Fraudulentas.
  14. Blindagem Fiscal e Patrimonial - Ocultação de Bens, Direitos e Valores em Paraísos Fiscais - Internacionalização do Capital Nacional, Lavagem de Dinheiro obtido na Ilegalidade. Capital Estrangeiro de Sonegadores de Tributos, Desfalque no Tesouro Nacional.
  15. Incentivos Fiscais à Lavagem de Dinheiro - Lucro Presumido e Lucro Arbitrado - Falta de Escrituração Contábil
  16. Tudo sobre as Contas "CC5" de Não Residentes - Lavagem de Dinheiro, Blindagem Fiscal e Patrimonial, Contas Bancárias Fantasmas, Fraudes Cambiais, Evasão de Divisas (Reservas Monetárias), Dívida Externa = Desfalque no Tesouro Nacional, Neocolonialismo Privado.
  17. Planejamento Tributário - Exemplos de irregularidades com base em Casos Verídicos
  18. Análise de Balanços - Dificuldades e Finalidades - A Verdadeira Analise de Balanços






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