CONTABILIDADE FORENSE

PRINCIPAIS TIPOS DE PERÍCIAS (Revisado em 21-02-2024)

EXAME PARA APURAÇÃO DE BENS, DIREITOS E VALORES

1. Análise de Balanços do Grupo Empresarial

1. A Verdadeira Análise de Balanços - Apuração da Situação Liquida Patrimonial
2. Formalidades - Termos de Apuração
3. Cisão de Empresas para Opção pelo Lucro Presumido
4. Reestruturação ou Reorganização Societária - Fusões e Incorporações
5. Cartéis Sediados em Paraísos Fiscais - 10 Corporações Dominam as Prateleiras dos Supermercados
6. Holding - Empresa Controladora constituída em Paraíso Fiscal - Conglomerado Empresarial
7. Auditoria Analítica - Fluxogramas de Participações Societárias
8. Participações Recíprocas ou Cruzadas - Participações Em Cascata
9. Troca de Resultados entre Empresas Ligadas - Operações de Swaps - Operações Simuladas ou Dissimuladas
10. Consolidação das Demonstrações Contábeis
    • COSIF - Normas do Banco Central - Diferentes das NBC (artigo 61 da Lei 11.941/2009)
      • COSIFE 1.2 - Fusão, Incorporação e Cisão
      • COSIF 1.21 - Consolidação Operacional das Demonstrações Financeiras
      • COSIF 1.36 - Demonstrações Contábeis Consolidadas - Conglomerado Prudencial
    • NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade
      • NBC-TG-36 Consolidação das Demonstrações Contábeis
      • NBC-TA - Normas de Auditoria Independente - inclui Auditoria Interna e Perícia Contábil
    • ABR - Auditoria Baseada em Riscos
      • Auditoria Interna e Independente - Compliance Officer - Perícia Contábil - Comitê de Auditoria
      • Governança Corporativa - Conselho Fiscal - Conselho de Administração - Ouvidoria

2. Exames para Apuração de Fraudes

1. Sonegação de Tributos
2. Apropriação Indébita - Tributos Retidos e Não Recolhidos aos Cofres Públicos
3. Contabilidade Criativa - Fraudulenta
4. Auditoria Analítica
5. Sinais Exteriores de Riqueza e Enriquecimento Ilícito
6. Blindagem Fiscal e Patrimonial - Participações Societárias de e em Paraísos Fiscais
7. Participações Recíprocas ou Cruzadas - Constituição de Empresas SEM Capital
8. Participações me Cascata - Fraudes em Participações Societárias - um só capital para muitas empresas
9. Operações Simuladas e Dissimuladas - CAIXA DOIS - Omissão de Receitas
10. Escrituração Contábil e seus Documentos Hábeis
11. Fraudes Cambiais e Evasão de Divisas
12. Lavagem de Dinheiro - CAIXA DOIS Transformado em Capital Estrangeiro
13. Blindagem Fiscal e Patrimonial - Ocultação de Bens, Direitos e Valores

3. Exame Formal da escrituração contábil

1. Existência ou não de lançamento - Contabilização
2. Existência de bens, direitos, valores e obrigações
3. Existência de valores em Caixa, Bancos e Investimentos em Títulos e Valores Mobiliários
4. Existência de inventário periódico dos estoques e dos bens, direitos e valores
5. Escrituração Contábil e seus Documentos Hábeis
6. Livros e Registros Contábeis - Livro Caixa, Diário, Razão, Inventário, Entrada e Saída de Mercadorias, Apuração do ICM e IPI, LALUR, LACS, Livro de Balancetes Diários e Balanços.
7. Demonstrações Contábeis - Balancetes Mensais, Balanço Patrimoniais, Demonstração de Resultado, Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados

4. Perícia contábil em sistema bancário

1. Perícia contábil sobre desvio de dinheiro Público
2. Perícia contábil em ação popular contra administração Pública
3. Perícia contábil em fraude pública
4. Perícia contábil em fraude privada e ou mercantil
5. Perícia contábil em analise de balanços
6. Perícias contábeis em demonstrativo do fundo de comércio
7. Perícia contábil para apuração de fraudes contra investidores
8. Perícia contábil para apuração de fraudes contra o Fisco

5. Perícias contábeis em lucros cessantes

1. Perda de produção - Operações sem emissão de Notas Fiscais
2. Escrituração Contábil e Seus Documentos Habeis
3. Falta de Contabilidade de Custos - Lucratividade = Lucro/unidade - Rentabilidade do Capital Investido
4. Lucros cessantes - Problemas Enfrentados com a Omissão de Receitas
5. Franquias - Franchaising - Perícia Efetuada pelo Franqueador no Estabelecimento do Franqueado
6. Prejuízos de Comerciantes Assaltados - Lucro Presumido Versus Lucro Real

6. Indenização

1. Fundo de comércio (Goodwill ou Aviamento = Ativo Intangível)
2. Lucros cessantes
3. Despesa de mudança
4. Indenizações trabalhista (Causas Judiciais em andamento)
5. Depreciações, Amortizações e Cotas de Exaustão
6. Reinstalação de equipamentos
7. Bens recebidos ou cedidos em Comodato

7. Falta de entrega de mercadoria

1. Analise contábil - luxo da mercadoria
2. Demonstrativo do recebimento das duplicatas - Clientes - Contas a Receber
3. Desconto concedido
4. Controle de Estoque - Descaminho - Perdimento
5. Créditos Tributários nos Estoques - ICMS - IPI
6. Falta de Documentação Fiscais - Omissão de Receita - CAIXA DOIS
7. Créditos Tributários em Operações de Leasing - Arrendamento Financeiro Versus Arrendamento Operacional

8. Apuração de haveres de sócios falecidos e gerentes - Termos de Apuração

1. Demonstrativo das Despesas
2. Demonstrativo das Vendas e Demais Receitas
3. Demonstrativos de retiradas pró labore dos sócios
4. Demonstrativo da participação dos sócios no capital social
5. Demonstrativo de Participações Societárias em Outras Empresas
6. Demonstração de Participações Recíprocas ou Cruzadas = Ausência de Capital
7. Levantamento e analise da conta de mercadoria - Estoques - Métodos Perpétuo ou Periódico
8. Demonstrativo de saldos de Caixa e Bancos, Contas a Receber e a Pagar = Fluxo de Caixa - Contabilidade Financeira
9. Demonstrativo de Resultados (Lucros e Perdas) - Demonstrativo do Lucro Tributável = "Lucro Real"
10. Demonstrativo de movimento de mercadoria - Livros de Entrada e Saída de Mercadorias
11. Demonstrativo de Créditos Tributários - Livros de Apuração de Tributos - ICMS, IPI, ISS.
12. Apuração de haveres - Contas a Receber - Investimentos Financeiros

9. Prestações de contas

1. Adiantamentos Recebidos para Despesas Diversas
2. Adiantamentos a Fornecedores
3. Administradoras de Consórcios
4. Administradoras de Planos de Saúde
5. Verbas Recebidas do Poder Público Federal, Estadual, Municipal e Distrital - Subprefeituras
6. Administração de Carteiras de Investimentos
7. Administração de Fundos de Investimentos
8. Administração de Clubes de Investimentos
9. Prestação de Contas em Assembleia de Debenturistas
10. Prestação de Contas em Assembleias Gerais Ordinárias e Extraordinárias
11. Administração de Fundos de Investimentos em Participações Societárias

10. Custo de construção civil

1. Demonstrativo preço de custo da construção - Custo Orçado e Custo Realizado
2. Demonstrativo reajuste do custo da obra
3. Demonstrativo de fornecimento de materiais
4. Demonstrativo do custo dos serviços não previsto no contrato
5. Demonstrativo de pagamento à empreiteira
6. Multas contratuais
7. Ônus financeiros pelo atraso na liquidação dos créditos da empreiteira
8. Demonstrativo de Administração de Patrimônio de Afetação
9. Contabilização na Construção Civil
10. Contabilização do Patrimônio de Afetação
11. Fundo de Investimento Imobiliários

Finalidade de outros tipos de Perícias

1. Execução fiscal
2. Avaliação do patrimônio (incorporação, fusão, cisão, liquidação, falência)
3. Avaliação em Processo de Inventário por Morte
4. Consultoria a advogados e departamentos de RH ou Jurídico de Empresas
5. Perícia contábil em passivo trabalhista