início > contabilidade Ano XX - 25 de junho de 2019



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EMPRÉSTIMOS DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO - TÍTULOS PODRES

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
ESQUEMA 51 -
Empréstimo de Títulos e Valores Mobiliários

ESQUEMA 51-05 - EMPRÉSTIMOS DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO - TÍTULOS PODRES (Revisada em 20-08-2017)

  1. Obrigações por TDA - Títulos da Dívida Agrária Tomados por Empréstimo
    1. Com renda Antecipada
    2. Com renda Postergada
  2. Direitos por Empréstimo de TDA - Títulos da Dívida Agrária da Carteira Própria
    1. Com renda Antecipada
    2. Com renda Postergada
  3. Obrigações por Certificados de Privatização tomados por Empréstimo
    1. Com renda Antecipada
    2. Com renda Postergada
  4. Direitos por Empréstimo de Certificados de Privatização da Carteira Própria
    1. Com renda Antecipada
    2. Com renda Postergada

NOTA DO COSIFE:

A subconta DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.

A subconta RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.

No COSIF 1.1.5.9 lê-se: Subtítulos de Uso Interno - a instituição pode adotar desdobramentos de uso interno ou desdobrar os de uso oficial, por exigência do Banco Central ou em função de suas necessidades de controle interno e gerencial, devendo, em qualquer hipótese, ser passíveis de conversão ao sistema padronizado.

Veja também:

1. Obrigações por TDA - Títulos da Dívida Agrária Tomados por Empréstimo

  1. Com renda Antecipada
  2. Com renda Postergada

1.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

1.2. Com renda Postergada

a) -  Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

2. Direitos por Empréstimo de TDA - Títulos da Dívida Agrária da Carteira Própria

  1. Com renda Antecipada
  2. Com renda Postergada

2.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

2.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

3. Obrigações por Certificados de Privatização tomados por Empréstimo

  1. Com renda Antecipada
  2. Com renda Postergada

3.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

3.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

4. Direitos por Empréstimo de Certificados de Privatização da Carteira Própria

  1. Com renda Antecipada
  2. Com renda Postergada

4.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS


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