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CONHECIMENTOS BANCÁRIOS

CONHECIMENTOS BANCÁRIOS

Os Produtos E SERVIÇOS FINANCEIROS (Revisado em 17-09-2020)

1. INFORMAÇÕES PRELIMINARES

As normas contábeis utilizadas no Sistema Financeiro são editadas pelo Banco Central do Brasil com base no descrito na Lei 4.595/1964. Porém, o Banco Central do Brasil exige que grande parte das instituições por ele autorizadas a funcionar deve ser constituída na forma de sociedades por ações (Lei 6.404/1976.

Por sua vez, a Lei das Sociedades por Ações foi alterada para que fosse adaptada às NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade convergidas às normas internacionais. Mas, com base no artigo 61 da Lei 11.941/2009, os dirigentes do Banco Central do Brasil não adaptaram aquelas normas ao que foi adotado no mundo inteiro.

Assim, diante dessa teimosia, as normas de contabilidade do sistema financeiro ficaram diferentes das normas expedidas pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade. Explicações pormenorizadas estão no texto O QUE É O COSIF - Divergências entre o COSIF e os demais Planos Contábeis..

Entre as mais importantes normas contábeis estão:

  1. COSIF 1.6. (empréstimos)
  2. COSIF 1.12 (captação)
  3. COSIF 1.13 (serviços cobrança e arrecadação)
  4. COSIF 1.17 (Receitas e Despesas)

A custódia de títulos é regulamentada pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários. Por sua vez, o COSIF 1.18 estabelece a forma de contabilização da custódia de títulos e valores mobiliários em Contas de Compensação e dá outras providências.

2. MNI - NORMAS OPERACIONAIS DE INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO

No MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES estão as regras operacionais de Captação de recursos de modo geral . Também no MNI estão as normas operacionais sobre as operações de empréstimo e sobre a prestação de serviços:

3. DEPÓSITOS À VISTA E A PRAZO

  1. depósitos à vista - movimentados por cheques - instituições financeiras autorizadas à captar
  2. depósitos a prazo (CDB e RDB) - financiamento de capital fixo e de capital de giro
  3. letras de câmbio - crédito direto ao consumidor
  4. Instituições de Pagamento - Sistema de entidades administradoras de Cartões de Crédito e de Débito

4. SISTEMAS DE COBRANÇA DE TRIBUTOS - PRIVATIZAÇÃO DAS COLETORIAS

Veja o texto intitulado os BANCOS COMO AGENTES ARRECADADORES E DE COBRANÇA que explica como foi feita a privatização ou terceirização das COLETORIAS federais, estaduais e municipais.

Sistemas de Cobrança:

  1. cobrança e pagamento de títulos e carnês
  2. arrecadação de tributos e tarifas públicas - impostos, taxas e contribuições de melhoria
  3. transferências automáticas de fundos - home/office banking, remote banking - banco virtual
  4. Instituições de Pagamento

5. REPASSE DE RECURSOS FINANCEIROS (OFICIAIS E DO EXTERIOR)

  1. Captação de Recursos Financeiros no Exterior
    1. Repasse de Recursos Externos - Empréstimos e Financiamentos
    2. Fundos de Investimentos de Capital Estrangeiro
    3. Investimentos Estrangeiros no Brasil e Investimentos Brasileiros no Exterior
    4. Captação nas Bolsas de Valores do Exterior
    5. Captação por Estrangeiros nas Bolsas de Valores Brasileiras
  2. Financiamentos à Importação e à Exportação
    1. Banco do Brasil - CACEX - Ministério do Desenvolvimento e Comércio Exterior - SECEX
    2. Bancos de Câmbio - Forfaiiting / Factoring - Companhias de Securitização de Créditos
    3. Repasse de Bancos Internacionais - Repasses de Recursos do BNDES

6. OUTRAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS

  1. hot money - empréstimos pelo prazo de um dia útil
    • Outras formas de Hot Money
  2. crédito rotativo
    • de cartão de crédito e de caução de duplicatas
    • contas garantidas - adiantamentos em conta corrente bancária - cheque especial
  3. descontos de títulos - diferença entre as operações bancárias e as operações de Factoring / Forfaiting
  4. vendor finance/compror finance
  5. dinheiro de plástico (Cartões de Débito e de Crédito - Cartões Magnéticos - Vale-Refeição e Alimentação[pré-pago])
  6. leasing - arrendamento mercantil (tipos, funcionamento,bens)
  7. crédito rural
  8. cadernetas de poupança
  9. fundos mútuos de investimento
  10. títulos de capitalização
  11. Intermediação Bancária

(...)

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