AUDITORIA ANALÍTICA - AUDITORIA INTERNA E INDEPENDENTE

ANÁLISE DE ROTINAS E ELABORAÇÃO DE FLUXOGRAMAS

EXEMPLOS PRÁTICOS - FLUXOGRAMAS DE AUDITORIA ANALÍTICA (Revisada em 21-02-2024)

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

1. Fluxogramas Contábeis - Contabilidade Integrada
   1. Compras - Estoques - Vendas - Livros de Entrada e Saída de Mercadorias e de Apuração do ICMS
   2. Fluxo de Caixa - Caixa, Equivalentes de Caixa, Bancos (Conta Corrente e Empréstimos), Contas a Pagar e a Receber
   3. Ativos Permanente - Investimentos - Imobilizado (Bens de Produção) - Intangível - Arrendamentos
   4. Folha de Pagamentos - Encargos Trabalhistas e Previdenciários - Contribuições Sociais - Livros Fiscais
2. Fluxogramas de Fraudes em Participações Societárias
   1. Participações Recíprocas
   2. Descruzamento de Participações Recíprocas - Exemplo: Cia Vale Rio Doce
   3. Participações em Cascata
   4. Participações Societárias - Reavaliação de Ativos e Equivalência Patrimonial
   5. Divulgação de Participações em Outras Entidades
   6. Divulgação sobre Partes Relacionadas - com Controladores Estrangeiros (Paraísos Fiscais)
3. Fluxogramas de Formação de Cartéis
   1. Cartel Alimentício
   2. Internacionalização do Capital em Paraísos Fiscais
   3. Participações em Cascata
   4. Desvendada a Rede Capitalista que Domina o Mundo
4. Fluxogramas de Conglomerados Empresariais - Demonstrações Contábeis Consolidadas
   1. Equivalência Patrimonial - Fraude na Reavaliação de Bens
   2. Integralização de Capital com Sucata Super Avaliada
   3. Custo Brasil - Aumento de Custos com Bens Super Avaliados
   4. Fraudes em Participações Societárias - Participações Cruzadas, Recíprocas e em Cascata
5. Fluxograma do Sistema de Contabilidade de Custos
   1. Organograma Básico - Centros de Custeamento
   2. Alocação de Custos Fixos e Variáveis, Diretos e Indiretos
6. Fluxogramas de Auditoria Interna - Compliance Officer - ABR - Auditoria Baseada em Riscos
   1. Controles Internos - Estoques - Vendas - Compras
   2. Riscos de Liquidez - Negócios Arriscados - Prejuízos Constantes
   3. Riscos de Mercado - Concorrência - Qualidade e Produtividade
   4. Riscos Financeiros - Desfalques - Desperdícios - Perdimento
   5. Fraudes Operacionais Contra o Patrimônio Empresarial - Auditoria Interna - Compliance Officer
   6. As Diversas Facetas dos Fundos de Investimentos
7. Fluxograma Operacional de Fraudes Apuradas - SFN - Sistema Financeiro
   1. Operações nos Pregões das Bolsas de Valores - Operação Passa Ficha
   2. Operações Lastreadas em Títulos Públicos
   3. Operação Esquenta - Esfria - Lavagem de Dinheiro nas Bolsas de Valores
   4. Contabilização de Despesas com Notas Fiscais Frias - Caixa Dois
   5. Operações Fraudulentas de Fundos de Investimentos
8. Fluxograma da Hierarquia Organizacional
   1. Gestão Administrativa - Matriz, Filiais, Representações, Estocagem e Distribuição
      1. Organograma Teórico da Hierarquia Empresarial
      2. Administração de Recursos Humanos
   2. Participações Societárias - Conglomerado Empresarial
9. Fluxograma de Governança Corporativa - ABR - Auditoria Baseada em Riscos
   1. Conselho Fiscal, Conselho de Administração, Auditoria Interna
   2. Compliance Officer (Auditoria Interna)
      1. Gerenciamento de Controles Internos
      2. Conformidade com as Normas e a Legislação Vigente
      3. Gerenciamento de Riscos de Liquidez, entre outros
10. Fluxogramas Operacionais
    1. Operações da Fábrica
    2. Operações da Matriz, Filiais e Representantes Comerciais
    3. Operações por Departamento - Divisões - Seções
11. Fluxogramas Financeiros
    1. Fluxo de Caixa - Contabilidade Financeira
    2. Modelos Operacionais no Mercados Financeiro e de Capitais