CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 48 - Transferências Bancárias do e para o Exterior (Revisada em 22-02-2024)

1. Transferências do exterior
   • Registro pelo recebimento
   • Pagamento ao beneficiário
   • Devolução da ordem
2. Transferências para o exterior
   • Contratação do câmbio (venda)
   • Liquidação
   • Devolução da ordem pelo banqueiro
   • Devolução ao tomador
3. Comissões e despesas devidas sobre transferências
   • Contratação
   • Liquidação
4. Comissões e taxas cobradas sobre transferências

1 - Transferências do e para o Exterior - Do exterior.

1.1 Registro pelo recebimento

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

1.2 Pagamento ao beneficiário

1.2.1 Contratação do câmbio (compra)

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

1.2.2 Liquidação

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - CAIXA ou outra conta adequada

e

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

1.3 Devolução da ordem

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

2 - Transferências do e para o Exterior - Para o exterior

2.1 Contratação do câmbio (venda)

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

2.2 Liquidação

Débito - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO

e

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

2.3 Devolução da ordem pelo banqueiro

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

2.4 Devolução ao tomador

2.4.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

2.4.2 Liquidação

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

e

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - CAIXA ou
Crédito - 4.9.9.92.00-7 - CREDORES DIVERSOS - PAÍS ou outra conta adequada

3 - Transferências do e para o Exterior - Comissões e despesas devidas a banqueiros sobre transferências

3.1 Contratação

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

3.2 Liquidação

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

e

Débito - 8.1.4.20.00-1 - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO

4 - Transferências do e para o Exterior - Comissões e taxas cobradas sobre transferências

4.1 Do exterior

4.1.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

4.1.2 Liquidação

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

e

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 7.1.3.10.00-4 - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO