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| TÍTULO: | Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF |
| CAPÍTULO: | Elenco de Contas - 2 |
| SEÇÃO: | Função e Funcionamento das Contas - 2.2 |
| SUBSEÇÃO: | 4.0.0.00.00-8 - PASSIVO CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO |
| GRUPO: | 4.9.0.00.00-9 - OUTRAS OBRIGAÇÕES |
| SUBGRUPO | 4.9.5.00.00-4 - NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES |
CONTA: 4.9.5.30.00-5 CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES (Revisada em 13/07/2020)
FUNÇÃO:
Registrar os valores recebidos e pagos destinados a realização de negócios com títulos de renda fixa, ações, mercadorias e ativos financeiros.
Deve haver controle do saldo desta conta, diário e por cliente, de forma a evidenciar as operações vencidas e não liquidadas e as operações em ser em D+1 a D+5, pelo valor líquido da nota de operação.
Esta conta requer os seguintes subtítulos de uso interno:
- Diretores, Sócios-Gerentes, Acionistas e Cotistas
- Instituições do Mercado
- Pessoas Físicas e Jurídicas
- Sociedades Ligadas
- Outros
BASE NORMATIVA: (Circular BCB 1273)
NOTA DO COSIFE:
FUNCIONAMENTO DA CONTA:
- Creditada pelas vendas, valores recebidos e transferência de saldo devedor por ocasião dos balancetes e balanços.
- Debitada pelas compras, pagamentos aos clientes, assim como encargos e taxas cobrados.
Ver o funcionamento das contas DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES e CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSÃO.