CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTE

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TÍTULO:	Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO:	Elenco de Contas - 2
SEÇÃO:	Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO:	4.0.0.00.00-8 - PASSIVO CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
GRUPO:	4.9.0.00.00-9 - OUTRAS OBRIGAÇÕES
SUBGRUPO	4.9.5.00.00-4 - NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

CONTA: 4.9.5.30.00-5 - CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES (Revisada em 22/02/2024)

ATRIBUTOS = UBDKIFJACTERLMZ - Estban = 500

FUNÇÃO:

Registrar os valores recebidos e pagos destinados a realização de negócios com títulos de renda fixa, ações, mercadorias e ativos financeiros.

Esta conta requer os seguintes subtítulos de uso interno:

I - ter controle de saldo diário por cliente, de forma a evidenciar, pelo valor líquido da nota de operação:
- a) as operações vencidas e não liquidadas; e
- b) as operações a serem liquidadas em D+1 a D+5;
II - conter os seguintes subtítulos de uso interno:
- a) diretores, sócios-gerentes, acionistas e cotistas;
- b) instituições do mercado;
- c) pessoas naturais e jurídicas; e
- d) sociedades ligadas.

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 271/2022

NOTA DO COSIFE:

Deve haver controle do saldo desta conta, diário e por cliente, de forma a evidenciar as operações vencidas e não liquidadas e as operações em ser, pelo valor líquido da nota de negociação de cada uma das operações.

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Creditada pelas vendas, valores recebidos e transferência de saldo devedor por ocasião dos balancetes e balanços.
- Debitada pelas compras, pagamentos aos clientes, assim como encargos e taxas cobrados.

Ver o funcionamento das contas DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES e CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSÃO.

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