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| TÍTULO: | Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF |
| CAPÍTULO: | Elenco de Contas - 2 |
| SEÇÃO: | Função e Funcionamento das Contas - 2.2 |
| SUBSEÇÃO: | 1.0.0.00.00-7 - ATIVO CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO |
| GRUPO: | 1.3.0.00.00-4 - TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS |
| SUBGRUPO: | 1.3.3.00.00-3 - Instrumentos Financeiros Derivativos |
CONTA: 1.3.3.73.00-9 - OPÇÕES COM AJUSTE DIÁRIO - ATIVO (Revisado em 15-07-2022)
SUBTÍTULOS:
| CÓDIGOS | TÍTULOS CONTÁBEIS | ATRIBUTOS | E | P |
| 1.3.3.73.10-2 | Opção de Compra - Taxa de Câmbio | UBDKIFJACTSWEROLM---YZ | 130 | 140 |
| 1.3.3.73.15-7 | Opção de Venda - Taxa de Câmbio | UBDKIFJACTSWEROLM---YZ | 130 | 140 |
| 1.3.3.73.90-6 | Opção de Compra - Outros | UBDKIFJACTSWEROLM---YZ | 130 | 140 |
| 1.3.3.73.95-1 | Opção de Venda - Outros | UBDKIFJACTSWEROLM---YZ | 130 | 140 |
FUNÇÃO:
Destina-se ao registro dos ajustes negativos decorrentes de posição titular ou lançadora em operações com opções de compra ou de venda com ajuste diário, devendo esse título apresentar saldo nulo nos balancetes mensais, mediante a transferência para a adequada conta de despesa representativa de operações com opções.
BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 268/2022
NOTA DO COSIFE:
Veja a Circular BCB 3.082/2002 que estabelece e consolida critérios para registro e avaliação contábil de instrumentos financeiros derivativos.
Segundo o item 46 da Carta Circular BCB 3.023/2002, a instituições devem manter controles extracontábeis suficientes à disposição do Banco Central do Brasil e dos auditores independentes contendo, no mínimo, as seguintes informações para cada instrumento financeiro derivativo:
Segundo o item 47 da Carta Circular BCB 3.023/2002, deve ser realizada a compensação das valorizações e desvalorizações computadas no resultado do período ou em conta destacada do patrimônio líquido, neste último caso para os títulos classificados na categoria disponível para venda, decorrentes do ajuste ao valor de mercado, desde que dentro do próprio semestre e relativas a um mesmo título ou valor mobiliário ou instrumento financeiro derivativo.
FUNCIONAMENTO DA CONTA:
- Debitada pelo registro dos prêmios pagos.
- Creditada pelas liquidações das operações.
VER:
COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e com Títulos e Valores Mobiliários