CFC - EXAME DE SUFICIÊNCIA
BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
QUESTÕES E RESPOSTAS DE 2016 - 1ª EDIÇÃO (Revisada em 16-11-2020)

Referências: QUESTÃO 04 - Investimento = Aplicação Financeira, Matemática Financeira, Fluxo de Caixa, Juros Compostos, Imposto de Renda na Fonte, IRPJ a Compensar, Contabilização das Receitas pelo Regime de Competência, NBC-CTG-03 - Instrumentos Financeiros, NBC-TG - Normas Técnicas Gerais, NBC-TG-38 - Reconhecimento e Mensuração, NBC-TG-39 - Apresentação, NBC-TG-40 - Evidenciação.

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

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QUESTÃO 04:

Uma Sociedade Empresária efetuou aplicação financeira em 1º.11.2015, para resgate em 31.1.2016, no valor de R$2.000.000,00, com taxa de 2% ao mês com capitalização composta.

Por ocasião do resgate, será retido Imposto de Renda na fonte à alíquota de 15% sobre o valor do rendimento da aplicação financeira, compensável com o Imposto de Renda incidente sobre o lucro.

O banco forneceu a seguinte informação sobre o movimento da aplicação financeira:

Nessa Sociedade Empresária, o valor da receita financeira a ser reconhecida em janeiro de 2016, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, é de:

a) R$23.253,60.

b) R$41.616,00.

c) R$104.053,60.

d) R$122.416,00.

JUSTIFICATIVA:

CÁLCULO DE JUROS COMPOSTOS

Cálculo do Valor Futuro: FV = PV ( 1 + i )^n

Cálculo dos Juros (mensalmente) = FV - PV = PV [ ( 1 + i )^n - 1] = Juros

Cálculo dos Juros a 2% ao mês :: n = 1 mês :: i = 0,02 :: PV [ ( 1 + 0,02 )^1 - 1] = PV * 0,02 = Juros

Em 30/11/2015 (Competência: NOV/2015): PV = R$ 2.000.000,00 : : Juros = PV * 0,02 = R$ 40.000,00

Em 31/12/2015 (Competência: DEZ/2015): PV = R$ 2.000.000,00 + R$ 40,000,00 = R$2.040.000,00 : : Juros = PV * 0,02 = R$ 40.800.00

Em 31/01/2016 (Competência: JAN/2016): PV = R$ 2.000.000,00 + R$ 40,000,00 + R$ 40.800.00 = R$ 2.080.800,00 : : Juros = PV * 0,02 = R$ 41.616,00

Cálculo do Valor Futuro em 01/11/2015 :: Vencimento em 31/01/2016 :: n = 3 meses :: i = 0,02 = 2%

FV = 2.000.000,00 ( 1 + 0,02)^3 = R$ 2.122.416,00

FV = R$ 2.000.000,00 + R$ 40,000,00 + R$ 40.800.00 + R$ R$41.616,00 = R$ 2.122.416,00

informações complementares

• Principio de Contabilidade da Competência
• NBC-TG-38 - Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração
• NBC-TG-39 - Instrumentos Financeiros: Apresentação
• NBC-TG-40 - Instrumentos Financeiros: Evidenciação
• CTG 03 - Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação

Veja também:

• Respostas de 2016 - 1ª Edição - Questão 31
• Respostas de 2016 - 1ª Edição - Questão 32
• Respostas de 2015 - 1ª Edição - Questão 32