CONTABILIDADE FINANCEIRA VERSUS CONTABILIDADE GERENCIAL
TÍTULO
SUBTÍTULO
São Paulo, dd/mm/aaaa (Revisado em
01/02/2024)
REFERÊNCIA
SUMÁRIO
Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador deste COSIFE
NOTA
CONTABILIDADE FINANCEIRA VERSUS CONTABILIDADE GERENCIAL
GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA
São Paulo, 3 de julho de 2006 (Revisado em
01/02/2024)
1. INTRODUÇÃO
O termo CONTABILIDADE FINANCEIRA é o apelido dado para o GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA
que se resume no controle diário de:
- Contas a Pagar
- Contas a Receber
- Disponibilidades em Caixa e Equivalentes de Caixa
- Investimentos e Captações no Mercado de Capitais
- Investimentos e Captação de Empréstimos no Mercado Financeiro
Esse tipo de CONTABILIDADE FINANCEIRA também poderia ser chamado de
CONTABILIDADE GERENCIAL.
2. INTERPRETE O FLUXOGRAMA DE GERENCIAMENTO EM EMPRESAS DE
MODO GERAL
3. LEGENDA - ABREVIATURA DO FLUXOGRAMA
- ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
- ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA
- RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
- (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
- (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
- (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR
- LIVRO DIÁRIO OU LIVRO DE BALANCETES DIÁRIOS + LIVRO RAZÃO
3.1. ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
- (=) CAIXA SDO ANT = Saldo de Caixa no dia útil anterior
- (+) VENDAS DINHEIRO = Vendas em Moeda Corrente - com pagamento em
Dinheiro pelos clientes
- (+) VENDAS CHEQUE = Vendas efetuadas naquele dia com pagamento em cheque
pelos clientes
- (+) CONTAS RECEBER = Vendas a Prazo - Total de Contas a Receber nos
próximos dias
- (+) CARTÕES CRÉDITO = Vendas pagas com Cartão de Crédito
- (+) CARTÕES DÉBITO = Vendas pagas com Cartão de Débito
- (+) SUPRIR CAIXA = Cheques Emitidos contra Bancos para Suprimento de
Caixa e Pagamentos
- (-) CONTAS A PG - $$ = Total das Contas a Pagar em dinheiro naquele dia
- (-) CTAS A PG - CH = Total das Contas a Pagar em CHEQUE naquele dia
- (-) DEP DINHEIRO = Saída de dinheiro para Depósito em Conta
Bancária
- (-) DEP CHEQUE = Cheque Saídos de Caixa para Depósito em Conta Bancária
- (-) PEQUENA DESPESAS = Documentos de Pagamento de Pequenas Despesas + CH
pré-datado
- (=) CAIXA SDO ATUAL = Saldo de Caixa no final do dia
3.2. ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA
- BANCOS SDO ANT = Soma dos Saldos em Contas Correntes Bancárias no dia
anterior
3.3. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO
DE CAIXA
O relatório do Fluxo de Caixa diário é diferente da Demonstração do Fluxo de
Caixa (mensal, trimestral, semestral ou anual)
3.3.1. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA
- (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
- (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
- (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR
3.3.2. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
Veja NBC-TG -
4. ESTRUTURA CONTÁBIL DO FLUXO DE CAIXA
ATIVOS VERSUS PASSIVOS = CONTAS A RECEBER VERSUS CONTAS A PAGAR