início > contabilidade Ano XXI - 7 de dezembro de 2019



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ESQUEMA DE REGISTRO CONTÁBIL - Nº 38

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 38 - Cobrança por Conta Própria (Revisada em 03-11-2019)

  1. Cobrança A cargo de congêneres
    1. Na dependência titular
    2. Na dependência cobradora
    3. Na dependência titular
  2. Cobrança a cargo de correspondente
    1. Na dependência titular
    2. No correspondente
    3. Na dependência titular
  3. Cobrança Remetida a outra dependência da instituição
    1. Na agência titular
    2. Na dependência intermediária
    3. No correspondente
    4. Na dependência intermediária
    5. Na dependência titular
NOTA DO COSIFE:

Veja o COSIF 1.18.4 - Contas de Compensação - Cobrança

1. COBRANÇA A cargo de congêneres

  1. Na dependência titular
  2. Na dependência cobradora
  3. Na dependência titular

1.1 Na dependência titular

1.1.1 Remessa dos títulos

Débito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA
Crédito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA

1.2 Na dependência cobradora

1.2.1 Entrada dos títulos

Débito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
Crédito - 9.0.5.30.00-3 - COBRANÇA POR CONTA DE AGÊNCIAS

1.2.2 Realização da cobrança

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.5.2.20.00-2 - COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO

1.2.3 Baixa do registro de entrada

Débito - 9.0.5.30.00-3 - COBRANÇA POR CONTA DE AGÊNCIAS
Crédito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA

1.3 Na dependência titular

1.3.1 Liquidação da cobrança

Débito - 1.5.2.20.00-2 - COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO
Crédito - 1.6.0.00.00-1 - Operações de Crédito

1.3.2 Baixa da remessa

Débito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
Crédito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA

2. COBRANÇA A CARGO DE CORRESPONDENTE

  1. Na dependência titular
  2. No correspondente
  3. Na dependência titular

2.1 Na dependência titular

2.1.1 Remessa do título

Débito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA
Crédito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA

2.2 No correspondente

2.2.1 Entrada dos títulos

Débito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
Crédito - 9.0.5.70.00-7 - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS

2.2.2 Realização da cobrança

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.4.4.30.00.-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS

2.2.3 Baixa do registro

Débito - 9.0.5.70.00-7 - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
Crédito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA

2.3 Na dependência titular

2.3.1 Liquidação da cobrança

Débito - 1.4.4.30.00.-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 1.6.0.00.00-1 - Operações de Crédito

2.3.2 Baixa da remessa do título

Débito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
Crédito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA

3. Cobrança Remetida a Outra Dependência da Instituição

  1. Na agência titular
  2. Na dependência intermediária
  3. No correspondente
  4. Na dependência intermediária
  5. Na dependência titular

3.1 Na agência titular

3.1.1 Remessa dos títulos a congêneres

Débito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA
Crédito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA

3.2 Na dependência intermediária

3.2.1 Entrada e remessa dos títulos ao correspondente

Débito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA
Crédito - 9.0.5.30.00-3 - COBRANÇA POR CONTA DE AGÊNCIAS

3.3 No correspondente

3.3.1 Entrada dos títulos

Débito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
Crédito - 9.0.5.70.00-7 - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS

3.3.2 Realização da cobrança

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.4.4.30.00.-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS

3.3.3 Baixa na entrega dos títulos

Débito - 9.0.5.70.00-7 - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
Crédito - 3.0.5.30.00-7 - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA

3.4 Na dependência intermediária

3.4.1 Liquidação da cobrança

Débito - 1.4.4.30.00.-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 1.5.2.20.00-2 - COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO

3.4.2 Baixa do registro da entrada de títulos

Débito - 9.0.5.30.00-3 - COBRANÇA POR CONTA DE AGÊNCIAS
Crédito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA

3.5 Na dependência titular

3.5.1 Liquidação da cobrança

Débito - 1.5.2.20.00-2 - COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO
Crédito - 1.6.0.00.00-1 - Operações de Crédito

3.5.2 Na dependência titular - baixa do registro de remessa

Débito - 9.0.5.50.00-3 - COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
Crédito -3.0.5.10.00-3 - MANDATÁRIOS POR COBRANÇA


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