CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 16 - Serviço de Compensação de Cheques e Outros Papéis

Recebimentos efetuados por conta de outras instituições (nas dependências não centralizadoras, participantes do Serviço de Compensação) - Na instituição recebedora

1. No dia da sessão de troca - fichas de compensação recebidas normalmente, transferidas para a dependência centralizadora
2. No dia da sessão de devolução - devolução de valores pela dependência centralizadora
3. No dia da sessão de devolução - documentos devolvidos, não regularizados, colocados à disposição dos credores (pessoa física ou jurídica que efetuou o pagamento)

1. No dia da sessão de troca - fichas de compensação recebidas normalmente, transferidas para a dependência centralizadora

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 4.4.1.30.00-8 - RECEBIMENTOS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
(pelo recebimento no caixa)
Crédito - 4.4.1.30.00-8 - RECEBIMENTOS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS - Centralizadora
(pela remessa à dependência centralizadora)

2. No dia da sessão de devolução - devolução de valores pela dependência centralizadora

Débito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS - Centralizadora
Crédito - 4.4.1.50.00-2 - RECEBIMENTOS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO A REGULARIZAR

3. No dia da sessão de devolução - documentos devolvidos, não regularizados, colocados à disposição dos credores (pessoa física ou jurídica que efetuou o pagamento)

Débito - 4.4.1.50.00-2 - RECEBIMENTOS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO A REGULARIZAR
Crédito - 4.9.9.92.00-7 - CREDORES DIVERSOS - PAÍS