início > contabilidade Ano XX - 20 de junho de 2019



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EXEMPLOS PRÁTICOS - FLUXOGRAMAS DE AUDITORIA ANALÍTICA

AUDITORIA ANALÍTICA - AUDITORIA INTERNA E INDEPENDENTE

ANÁLISE DE ROTINAS E ELABORAÇÃO DE FLUXOGRAMAS

EXEMPLOS PRÁTICOS - FLUXOGRAMAS DE AUDITORIA ANALÍTICA

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

(Revisada em 14-11-2015)

  1. Fluxograma Contábil
    1. Compras - Estoques - Vendas
    2. Contas a Pagar e a Receber
    3. Investimentos - Imobilizado
    4. Folha de Pagamentos
  2. Fluxogramas de Fraudes em Participações Societárias
    1. Participações Recíprocas
    2. Descruzamento de Participações Recíprocas - Exemplo: Cia Vale Rio Doce
    3. Participações em Cascata
    4. Participações Societárias - Reavaliação de Ativos e Equivalência Patrimonial
    5. Divulgação de Participações em Outras Entidades
    6. Divulgação sobre Partes Relacionadas - com Controladores Estrangeiros (Paraísos Fiscais)
  3. Fluxogramas de Formação de Cartéis
    1. Cartel Alimentício
    2. Internacionalização do Capital em Paraísos Fiscais
    3. Participações em Cascata
  4. Fluxogramas de Conglomerados Empresariais
    1. Demonstrações Contábeis Consolidadas
      1. Equivalência Patrimonial - Fraude na Reavaliação de Bens
      2. Integralização de Capital com Sucata Super Avaliada
      3. Custo Brasil - Aumento de Custos com Bens Super Avaliados
  5. Fluxograma do Sistema de Contabilidade de Custos
    1. Organograma Básico - Centros de Custeamento
    2. Alocação de Custos Fixos e Variáveis, Diretos e Indiretos
  6. Fluxogramas de Auditoria Interna - Compliance Officer
    1. Controles Internos - Estoques - Vendas - Compras
    2. Riscos de Liquidez - Negócios Arriscados - Prejuízos Constantes
    3. Riscos de Mercado - Concorrência - Qualidade e Produtividade
    4. Riscos Financeiros - Desfalques - Desperdícios
    5. Fraudes Operacionais Contra o Patrimônio Empresarial
  7. Fluxograma Operacional de Fraudes Apuradas - SFN - Sistema Financeiro
    1. Operações nos Pregões das Bolsas de Valores - Operação Passa Ficha
    2. Operações Lastreadas em Títulos Públicos
    3. Operação Esquenta - Esfria - Lavagem de Dinheiro nas Bolsas de Valores
    4. Contabilização de Despesas com Notas Fiscais Frias - Caixa Dois
    5. Operações Fraudulentas de Fundos de Investimentos
  8. Fluxograma da Hierarquia Organizacional
    1. Gestão Administrativa - Matriz, Filiais, Representações, Estocagem e Distribuição
      1. Organograma Teórico da Hierarquia Empresarial
      2. Administração de Recursos Humanos
  9. Fluxograma de Governança Corporativa
    1. Conselho Fiscal, Conselho de Administração, Auditoria Interna
    2. Compliance Officer (Auditoria Interna)
      1. Gerenciamento de Controles Internos
      2. Conformidade com as Normas e a Legislação Vigente
      3. Gerenciamento de Riscos de Liquidez, entre outros
  10. Fluxogramas Operacionais
    1. Operações da Fábrica
    2. Operações da Matriz, Filiais e Representantes Comerciais
    3. Operações por Departamento - Divisões - Seções
  11. Fluxogramas Financeiros
    1. Fluxo de Caixa - Contabilidade Financeira
    2. Modelos Operacionais no Mercados Financeiro e de Capitais

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