INFORMAÇÕES FINANCEIRAS TRIMESTRAIS –IFT - http://www.cosif.com.br/
Ano XV - São Paulo, 21 de setembro de 2014



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INFORMAÇÕES FINANCEIRAS TRIMESTRAIS –IFT


COSIF - Plano Contábil das Instituições do SFN
COSIF 1 - Normas Básicas
COSIF 1.33 - Informações Financeiras Trimestrais - IFT
COSIF 1.33.1 - Elaboração

QUESTÕES FREQUENTES

1. GERAL

1.1 Que instituições estão obrigadas a remeter as IFT ?

R - Estão obrigadas a elaborar e remeter as IFT todas as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central relacionadas no art. 3º da Circular 2.990, de 28 de junho de 2000;

Estão desobrigadas de elaborar e remeter as IFT:

  • corretoras de câmbio, administradoras de consórcio, cooperativas de crédito e sociedades de crédito ao microempreendedor;
  • empresas em processo de liquidação extra-judicial;
  • outras empresas em situação especial que, tendo apresentado pleito fundamentado, foram formalmente desobrigadas pelo Banco Central.

1.2 Esclarecer o formato em que devem ser enviados os dados numéricos das IFT.

R - Os campos numéricos das IFT (valores, quantidades, índices, etc.) deverão obedecer às seguintes regras:

  • a unidade em que devem ser expressos consta do Modelo das Informações Financeiras Trimestrais, anexo I à Carta-Circular 2.959, de 15 de março de 2001;
  • serão preenchidos à direita e completados com zeros à esquerda;
  • serão informados com dezessete dígitos, sem vírgulas, sendo as duas últimas posições consideradas como casas decimais;

Exceções:

Campos de data: devem ser informados sem casas decimais

Campos dividendos por ação, juros sobre capital próprio por ação, lucro por ação e provento pago por ação: devem ser informados com 15 casas decimais.

Exemplos:

Informação

Valor

Unidade

Valor na Unidade

Valor a informar

Ativo Total

R$ 1.532.721,45

R$ mil

1.532,72 mil

00000000000153272

Quantidade

235.431

Mil

235,43 mil

00000000000023543

Quantidade

1.842

Um

1.842

00000000000184200

Data

15/01/2001

Data

15012001

00000000015012001

Dividendo/ação

R$ 0,21

R$ mil

0,00021

00000210000000000

1.3 Valores nulos devem ser informados ? Quadros em que todos os valores são nulos devem ser informados ?

R - Sim, desde que o quadro seja obrigatório para o atributo a que pertence a instituição.

1.4 Os campos de sinal devem ser sempre informados no arquivo remetido ao Banco Central ?

R Sim. Os campos de sinal constituem dados obrigatórios e devem ser informados em todas as situações, inclusive quando se referirem a valores nulos.

2. QUADROS 7002, 7006 e 7010

2.1 Qual o período de tempo adotado para classificação de valores no Ativo Circulante e no Realizável a Longo Prazo ?

R - 12 meses a partir da data-base.

3. QUADROS 7006, 7007, 7008 e 7009

3.1 No caso de companhias fechadas, as instituições controladoras responsáveis pela elaboração do CONEF devem remeter esses quadros ?

R - Sim, com todos os valores zerados, até que seja completamente implementado o sistema Cadastro Único que permitirá a identificação de companhias abertas e fechadas.

4. QUADRO 7018

4.1 A concentração a que se refere o quadro é feita por cliente/emitente individual ou por grupo econômico ?

R - Refere-se ao emitente/cliente individual, observado, para as operações ativas, o conceito de diversificação de risco estabelecido na legislação em vigor.

4.2 Que ativos devem ser incluídos na coluna “Títulos Privados” ?

R- Devem ser considerados todos os títulos privados constantes da carteira total de títulos e valores mobiliários (COSIF 1.3.0.00.00-4). Inclui não apenas títulos de renda fixa, como também títulos de renda variável e cotas de fundos.

5. QUADRO 7019

5.1 Onde devem ser incluídas parcelas vencidas até 14 dias ?

R- Devem ser incluídas na coluna “ A vencer até 3 Meses”.

5.2 A distribuição do valor da operação nos diversos vencimentos deve ser feita com base no valor total (considerando o vencimento final) ou por parcela (considerando o vencimento de cada parcela) ?

R - Deve ser feita por parcela, considerando o respectivo vencimento.

6. QUADRO 7020

6.1 Esclarecer o conceito de crédito contratado.

R - É o valor contábil da operação contratada no trimestre, computados os encargos até o último dia do período.

Exemplos:

Tipo da operação: Pós-fixada

Data da contratação: 15/01/2001

Valor Contratado: R$ 100.000,00

Encargos apropriados até 31/03/2001: R$ 6.000,00

Valor a ser informado: R$ 106.000,00

Tipo da operação: Pré-fixada

Data da contratação: 20/02/2001

Valor Contratado: R$ 80.000,00 (Principal - R$ 73.000,00 + Rendas a Apropriar - R$ 7.000,00)

Encargos apropriados até 31/03/2001: R$ 3.000,00

Valor a ser informado: R$ 76.000,00

6.2 Um contrato renegociado deve ser considerado liquidado ? Uma renegociação é considerada uma contratação ?

R - Não. Os créditos renegociados no trimestre devem estar informados apenas na coluna “Créditos Renegociados”.

6.3 Esclarecer o conceito de crédito amortizado.

R - É o valor contábil das amortizações (principal mais encargos) efetuadas no trimestre.

6.4 Como devem ser informadas as operações de cheque especial ?

R - Informar em “Créditos Contratados” o somatório das utilizações, no trimestre, acrescido dos respectivos encargos e em “Créditos Amortizados” o somatório das amortizações (principal mais encargos) efetuadas no trimestre.

6.5 Em “Créditos Baixados como Prejuízo” devem ser computados todos os lançamentos efetuados, no trimestre, na conta 3.0.9.60.00-0 ou somente os lançamentos a débito ?

R - Somente os lançamentos a débito.

6.6 Operações de curto prazo, cuja contratação e liquidação ocorram no mesmo trimestre, devem ser informadas ?

R - Sim, observado o disposto no item 6.4.

6.7 Créditos já baixados como prejuízo e que são recuperados por intermédio de renegociação são considerados como “Créditos Renegociados” ?

R- Não. Créditos recuperados, anteriormente baixados como prejuízo, são incluídos como “Créditos Recuperados”.

7. QUADRO 7027

7.1 Depósitos de Poupança devem ser incluídos na coluna “Sem Vencimento”?

R - Sim.

8. QUADRO 7028

8.1 Os valores da linha “Índice de Imobilização” devem ser expresso em porcentagem ou em milhares de reais ?

R - Devem ser expressos em milhares de reais

8.2 De acordo com o Manual de Instruções das IFT, o cálculo da “Margem” será obtido pela expressão “Margem = Situação - Exigência”. Por essa fórmula, no caso do “Índice de Imobilização”, uma situação favorável será informada com sinal negativo e uma situação desfavorável, com sinal positivo. Pergunta-se: essa fórmula aplica-se também ao “Índice de Imobilização” ?

R - Sim. Para efeito de padronização, a fórmula é a mesma para todas as informações do quadro. Quando da divulgação, serão feitos os ajustes necessários.

8.3 Os dados sobre “Patrimônio Mínimo” e “Capital Realizado Mínimo” devem ser informadas nas colunas “Individual”, “Conglomerado Financeiro” e “Grupo Econômico” ?

R - Não. Devem ser informadas apenas na coluna “Individual”.

9. QUADRO 7029

9.1 Que informação deve constar no campo “Código da Dependência” ?

R - No campo “Código da Dependência” deve constar o número correspondente aos 6 (seis) últimos dígitos do CNPJ. Na geração do arquivo a ser encaminhado ao Banco Central, devem ser observadas as instruções do item 1.2.

Ex.: CNPJ: 33.066.408/0132-84

Código da Agência: 013284

Valor a ser informado: 00000000001328400

Obs.: Para agências no exterior, utilizar o código adotado na transação PBLN400.

9.2 A sede de uma instituição deve ser informada como dependência ?

R - Sim.

9.3 Nas colunas de “Ativos” e “Passivos” estão incluídas as contas de compensação ?

R - Não. A coluna de “Ativos” inclui os grupos 1 e 2 do COSIF; a coluna de “Passivos”, os grupos 4 e 5 do COSIF; a coluna de “Resultado”, os grupos 7 e 8 do COSIF.

10. QUADRO 7030

10.1 Esclarecer o significado de “ tributos incorridos no trimestre”.

R - Tributos incorridos no trimestre são aqueles provisionados e/ou retidos no período. Em outras palavras, significa que os tributos, assim como os encargos, devem ser informados com base no regime de competência, independentemente do pagamento.

11. QUADRO 7031

11.1 No conceito de correspondentes estão incluídas empresas financeiras e não financeiras ?

R - Sim.

12. QUADRO 7032

12.1 Esclarecer os conceitos de saques eletrônicos, transferências eletrônicas e cobrança eletrônica.

Para fins de preenchimento desse quadro, são os seguintes os conceitos de saques eletrônicos, transferências eletrônicas e cobrança eletrônica:

R - Saques eletrônicos são saques realizados por intermédio de terminais de autoatendimento (caixas eletrônicos, Banco 24 horas). Inclui o cheque eletrônico e as retiradas efetuadas no guichê do caixa com uso do cartão magnético.

Transferências eletrônicas são transferências de valores entre contas da mesma instituição ou entre contas de instituições distintas efetuadas por intermédio de terminais de autoatendimento ou da internet. Inclui também operações de débito automático.

Cobrança eletrônica são pagamentos de documentos de cobrança realizadas por intermédio de terminais de autoatendimento ou da internet.

13. QUADRO 7036

13.1 Como deve ser informado esse quadro no caso de não haver nenhum provento pago no trimestre ?

R - Informar um único registro de dados com os seguintes campos:

Item: 0000000000

Coluna: 000

Valor: 00000000000000000

14. QUADRO 7039

14.1 O quadro inclui as operações realizadas em Reais e indexadas à variação cambial?

R - Não. O quadro inclui apenas as operações efetivamente realizadas em moeda estrangeira, não devendo ser consideradas as operações realizadas em Reais e indexadas à variação cambial.

Observação: Encontra-se disponível no site do Banco Central (www.bcb.gov.br) versão atualizada do Modelo das Informações Financeiras Trimestrais - IFT. Essa versão não introduz nenhuma modificação no conteúdo das IFT, limitando-se aos seguintes ajustes:

  • Quadros 7002, 7003, 7004, 7005, 7006, 7007, 7008, 7009,7010, 7011 e 7012 - ajustes de sinais, possibilitando a informação de valores positivos e negativos em alguns campos que anteriormente admitiam apenas um dos dois sinais, tendo em vista a possibilidade de ocorrência de situações especiais em alguns tipos de instituição.
  • Quadros 7004 e 7008 - ajustes nas tarjas dos campos, liberando alguns deles e bloqueando outros.




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