Ano XXV - 28 de março de 2024

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DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 8.0.0.00.00-6 - CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
GRUPO: 8.1.0.00.00-5 - DESPESAS OPERACIONAIS
SUBGRUPO: 8.1.5.00.00-0 - Despesas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos

CONTA: 8.1.5.50.00-5 - DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E
8.1.5.50.11-5 Swap UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.12-2 Swap - COE UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.13-9 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.21-8 Termo UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.22-5 Termo - COE UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.23-2 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.31-1 Futuro UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.33-5 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.39-7 Opções - Ações UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.40-7 Opções - Ações - COE UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.41-4 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.42-1 Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias; UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.43-8 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.60-3 Derivativos de Crédito UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712
8.1.5.50.63-4 Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- 712
8.1.5.50.90-2 Outros UBDKIFJACTSWERLM-H-YZ 712
8.1.5.50.91-9 Outros - COE UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ 712

FUNÇÃO:

Registrar as despesas em operações com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes negativos ao valor de mercado

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 274/2022

NOTA DO COSIFE:

NORMAS DO BACEN ANTERIORMENTE VIGENTES

Em todas as contas genéricas (de Outras Rendas, Outras Despesas, Outros Ativos, Outros Passivos, etc...) quando os valores forem significativos, devem ser abertos SUBTÍTULOS DE USO INTERNO.

No COSIF 1.1.5.9 estão as regras para criação de desdobramentos de uso interno.

No COSIF 1.1.4.4 está a regra ou forma de Cálculo do Dígito de Controle de cada uma das contas.

FUNCIONAMENTO DA CONTA

  1. Debitada pelo valor dos prejuízos incorridos
  2. Creditada por ocasião do balanço, para apuração de resultado

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

  1. MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários
  2. REGIME DE COMPETÊNCIA
  3. NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade
  4. COSIF 1.3.3. Aplicações em Ouro
  5. COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e com Títulos e Valores Mobiliários


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